Faire garder son enfant par une Assistante Maternelle agréée coûte cher — entre le salaire, les congés payés et les repas, la facture annuelle peut facilement dépasser 10 000 €. Bonne nouvelle : une partie de ces dépenses ouvre droit à un avantage fiscal significatif, sous forme de crédit d’impôt. Encore faut-il savoir ce que l’on peut déduire, à quelle hauteur, et comment déclarer correctement.
Contrairement à ce que beaucoup de parents pensent, il ne s’agit pas d’une simple réduction d’impôt qui diminue l’impôt dû : c’est un crédit d’impôt, c’est-à-dire qu’il est remboursé même si vous n’êtes pas imposable. Ce détail change tout au moment du calcul.
Ce que couvre exactement le crédit d’impôt
Les dépenses éligibles
Tous les frais versés à une assistante maternelle agréée par le Conseil départemental ne sont pas intégralement déductibles. Le fisc retient uniquement les sommes déclarées via le service Pajemploi (le centre Urssaf dédié à la garde d’enfants à domicile et en famille). Si vous passez par ce système, vous êtes dans les règles — et vous bénéficiez en plus d’une exonération partielle de cotisations patronales.
Les dépenses prises en compte sont :
- Le salaire net versé à l’assistante maternelle
- Les congés payés (calculés sur la base du salaire brut)
- Les frais de repas si vous remboursez ce poste
- Les cotisations patronales restant à votre charge après les exonérations Pajemploi
En revanche, les frais de matériel, de jouets ou de sorties que vous prendriez en charge directement ne sont pas concernés.
💡 Notre conseil
Conservez chaque année le récapitulatif annuel Pajemploi (disponible dans votre espace en ligne). Il indique exactement le montant à reporter dans votre déclaration de revenus, sans calcul de votre part.
Le plafond des dépenses retenues
L’administration fiscale ne prend pas en compte la totalité des sommes versées. Elle plafonne les dépenses éligibles à 2 300 € par enfant et par an (soit 1 150 € pour une garde alternée). Le crédit d’impôt représente ensuite 50 % de ce plafond, ce qui donne un avantage maximal de 1 150 € par enfant.
50 %
des frais de garde pris en charge par le crédit d’impôt, dans la limite de 2 300 € par enfant
Attention : la Prestation d’Accueil du Jeune Enfant (PAJE) versée par la CAF vient en déduction des frais retenus. Si vous touchez 400 € de complément de libre choix du mode de garde (CMG) par mois, soit 4 800 € sur l’année, et que vous avez payé 8 000 € à votre assistante maternelle, le calcul s’opère ainsi : 8 000 − 4 800 = 3 200 € de base, plafonnée à 2 300 €. Le crédit d’impôt sera donc de 2 300 × 50 % = 1 150 €.
Comment déclarer ces frais correctement
La déclaration est plus simple qu’elle n’y paraît. Pajemploi transmet automatiquement à l’administration fiscale les montants que vous avez déclarés durant l’année. Ces données apparaissent déjà préremplies dans votre déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, à la case 7GA (frais de garde hors du domicile pour les enfants de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition).
Connectez-vous sur impots.gouv.fr et contrôlez que le chiffre case 7GA correspond bien au récapitulatif Pajemploi. Des écarts arrivent en cas de correction tardive d’une déclaration mensuelle.
Si vous avez reçu le CMG de la CAF, soustrayez ce montant de vos dépenses totales avant de reporter le solde. La CAF transmet aussi ces données, mais mieux vaut recroiser les chiffres.
Une fois les montants corrects, validez votre déclaration. Le crédit d’impôt sera calculé automatiquement et apparaîtra dans votre avis d’imposition, ou vous sera remboursé directement si vous n’êtes pas imposable.
⚠️ À garder en tête
Le crédit d’impôt s’applique uniquement pour les enfants de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition. Au-delà, les frais de garde ne sont plus éligibles à ce dispositif.
🎯 Choisir la bonne assistante maternelle pour optimiser l’avantage fiscal
L’avantage fiscal repose entièrement sur le fait que l’assistante maternelle dispose d’un agrément valide délivré par le Président du Conseil départemental. Sans agrément, pas de Pajemploi, pas de crédit d’impôt. C’est aussi simple que ça.
Vérifier la validité de l’agrément avant de signer un contrat n’est donc pas une formalité administrative anodine — c’est une condition financière. Si votre assistante maternelle doit Renouveler son agrément d’assistante maternelle : la démarche en cours d’année, la garde reste légale mais toute interruption administrative peut créer des complications dans vos déclarations Pajemploi.
| ✅ Avec assistante maternelle agréée | ❌ Sans agrément (garde informelle) |
|---|---|
| Déclaration via Pajemploi Crédit d’impôt de 50 % Exonération partielle cotisations CMG de la CAF accessible |
Aucune déclaration officielle possible Zéro avantage fiscal Risque de travail dissimulé Aucune protection pour l’enfant ou le parent |
Le choix d’une professionnelle agréée n’est pas qu’une question de qualité de garde — c’est aussi une décision financière. Sur cinq ans de garde (de 0 à 6 ans), la différence peut représenter plusieurs milliers d’euros récupérés via le crédit d’impôt.
Cas particuliers qui changent le calcul
Plusieurs situations modifient le montant final du crédit d’impôt. Mieux vaut les connaître avant de déclarer.
- Garde alternée : le plafond de 2 300 € est divisé par deux, chaque parent déclarant 1 150 € maximum.
- Enfant handicapé : le plafond est doublé, soit 4 600 € de dépenses éligibles, ce qui peut porter le crédit d’impôt jusqu’à 2 300 €.
- Plusieurs enfants : le plafond s’applique par enfant. Deux enfants gardés par la même assistante maternelle donnent droit à deux plafonds distincts.
- Naissance en cours d’année : l’enfant est éligible dès sa naissance, pas seulement à partir de janvier de l’année suivante.
✅ À retenir
Le crédit d’impôt pour frais de garde via une assistante maternelle agréée couvre 50 % des dépenses nettes (après déduction de la PAJE), dans la limite de 2 300 € par enfant de moins de 6 ans. Il est remboursable même sans impôt à payer. La déclaration passe par Pajemploi et la case 7GA de votre déclaration de revenus.
Un dernier point souvent mal compris : si le montant du crédit d’impôt dépasse votre impôt dû, le surplus vous est remboursé par virement. En 2024, ce remboursement intervient généralement en juillet, après la réception de l’avis d’imposition. Pour les familles non imposables, c’est une aide concrète qui arrive directement sur le compte — sans démarche supplémentaire à effectuer.
